最近有小夥伴發(fā)消息說，企業因稅負率過(guò)低被(bèi)約談了。心裡(lǐ)很慌，不知道(dào)發(fā)生了什麼(me)，也不知道(dào)該怎麼(me)辦！不少朋友也有類似的疑問：專管員說我們稅負率偏低，怎麼(me)才能(néng)知道(dào)自己的稅負率是不是異常？怎麼(me)應對(duì)啊？會計家就帶大家一起(qǐ)來看看吧！
一、稅負率是什麼(me)，怎麼(me)算？
1、稅負率的定義
稅負率一般指企業在某個時期内的稅收負擔的大小，一般用稅收占收入的比重來進(jìn)行衡量。最常用的稅負率爲增值稅稅負率和所得稅稅負率。
2、企業增值稅行業預警稅負率
增值稅稅負率是指增值稅納稅義務人當期應納增值稅占當期應稅銷售收入的比例。具體計算如下：
稅負率=當期應納增值稅/當期應稅銷售收入*100%
當期應納增值稅=當期銷項稅額-實際抵扣進(jìn)項稅額
實際抵扣進(jìn)項稅額=期初留抵進(jìn)項稅額+本期進(jìn)項稅額-進(jìn)項轉出-出口退稅-期末留抵進(jìn)項稅額
二、什麼(me)情況下，企業會被(bèi)約談？
通常，稅務部門會先找一個行業，然後(hòu)從行業裡(lǐ)對(duì)稅負異常的企業展開(kāi)稽查。那麼(me)，都(dōu)有哪些原因會讓企業被(bèi)約談呢？
1、通過(guò)評估發(fā)現，企業稅負變動異常，或稅負率長(cháng)期遠遠低于同行業水平。
2、企業沒(méi)有進(jìn)行正常的申報。
沒(méi)有及時報稅，包括不按時報稅，報稅不完整等。同時還(hái)需要注意以下4點：
（1）納稅系統申報的銷售額與預防稅控中的開(kāi)票銷售額以及财務報表中的銷售不一緻；
（2）連續3個月或者6個月零負申報；
（3）企業的進(jìn)項稅額變動率大大高于銷項稅額變動率；
（4）企業存在大量的運費抵扣，收入确實減少的。
3、發(fā)票相關數據存在異常！
（1）企業的增值稅發(fā)票增量、使用量情況與往期比存在異常。
（2）新辦企業短時間内，大量領用增值稅專用發(fā)票，且稅負偏低的情況。
（3）稅收分類編碼開(kāi)錯等原因，需要作廢多張發(fā)票。
（4）公司的供應商因爲目前屬于失聯狀态，你們公司買它的增值稅發(fā)票需要進(jìn)項稅轉出。
4、企業的員工和經(jīng)營場地跟收入不匹配。比如員工很多，工作場地很大，但收入很少；或人很少，收入卻很大等。(類似的還(hái)有：用電量、用水量以及設備數量等，跟收入不匹配。比如用水量、用電量等明顯增長(cháng)了很多，但收入仍相比較少，可能(néng)存在少确認收入了。)
5、員工工資長(cháng)期在5000以下，尤其一些聘請了中高端人才的企業，員工平均工資卻一直很低，有可能(néng)在規避個人所得稅。
6、印花稅、房産稅等稅額長(cháng)期是0。一般而言，在公司正常經(jīng)營的情況下，印花稅和房産稅不可避免的會發(fā)生。
7、成(chéng)本和毛利率等指标明顯不合理，或企業長(cháng)期虧損卻一直不倒閉等。
以上，隻是常見的一些原因會被(bèi)稅局約談，但未談及的原因還(hái)有很多。
三、企業稅負率過(guò)低，該如何應對(duì)？
企業稅負過(guò)低的應對(duì)方法：
1、企業：接到稅務預警信息後(hòu)，确定預警信息與企業自身原因有關，應該詳細整理相關的數據資料，分析預警産生的原因，給出合理的解釋，最終确定解決方案，接到稅務預警信息後(hòu)， 确定預警信息與企業自身原因無關，應出示相關的證據證明 。
1、會計：每月報表報送之前，财務人員都(dōu)應本著(zhe)符合業務真實性的原則進(jìn)行自查，如果經(jīng)自查，發(fā)現稅負率偏低的原因是由于自身發(fā)生銷售行爲申報收入不及時，或者有漏報行爲，再或者有不應抵扣進(jìn)項稅額的事(shì)項沒(méi)有及時進(jìn)行調整的行爲造成(chéng)的，就應該及時進(jìn)行調整，補報增值稅，當關鍵指标出現異常時，對(duì)異常原因及時自我檢查，内部處理，保證對(duì)系統報送的财務報表遠離指标異常預警的紅線。
四、六大預警指标、
2020各行業最新“預警稅負率”大全，金稅三期施行以來稅收評估的六大預警指标，建議會計人員學(xué)習收藏！
各行業的“預警稅負率”（僅供參考）
